איך לפתוח עסק בישראל ב-2026
עוסק פטור, עוסק מורשה או חברה בע"מ, ומסלול עסק זעיר - מה ההבדל, מה הסדר, ומה בודקים לפני שחותמים
לפני שממלאים טופס אחד: איזה סוג עסק אתם
ההחלטה הראשונה אינה „איפה נרשמים" אלא „כמה צפוי להיכנס, ובאיזה מקצוע". היא קובעת כמה דיווחים תגישו, אם תגבו מע"מ מהלקוחות, וכמה תשלמו לרואה חשבון.
עוסק פטור
מתאים למי שמחזור העסקאות השנתי הצפוי שלו, בכל העסקים שלו יחד, לא עולה על 122,833 ש"ח. זו התקרה לשנת 2026. הוא לא גובה מע"מ מהלקוחות, ולכן גם לא מקזז מע"מ על ההוצאות שלו.
המסלול לא פתוח לכולם. תקנות המע"מ מונות בעלי מקצועות שחייבים להירשם כעוסק מורשה גם כשהמחזור שלהם נמוך. ביניהם: עורך דין, רואה חשבון, יועץ מס, מהנדס, אדריכל, הנדסאי, מנהל חשבונות, שמאי, סוכן ביטוח ומתורגמן; רופא, פסיכולוג ופיזיותרפיסט; סוחר או מתווך מקרקעין, וסוחר או מתווך רכב; ומי שמפעיל בית ספר לנהיגה, בית ספר פרטי או גן ילדים פרטי. הרשימה המלאה נמצאת בתקנה 13 לתקנות מע"מ (רישום), וכדאי לבדוק בה את המקצוע שלכם לפני שפותחים תיק.
סכומים ושיעורים במע"מ, רשות המסים · פתיחת תיק עוסק פטור באינטרנט
עסק זעיר
אינו סוג תיק במע"מ אלא מסלול במס הכנסה, עם אותה תקרה של 122,833 ש"ח. ההקלה העיקרית בו היא שבמקום לנכות את ההוצאות בפועל, מנכים 30% מהמחזור. ברוב המקרים אין צורך בדוח שנתי, במקדמות ובהצהרת הון. החובות כלפי מע"מ ולניהול ספרים נשארות כמו שהן.
מי שפותח תיק עוסק פטור באתר רשות המסים נכנס למסלול הזה באופן אוטומטי, אלא אם סימן שאינו רוצה בזה. עוסק מורשה שעומד בתנאים יכול להצטרף אליו בבקשה נפרדת.
עוסק מורשה
גובה מע"מ מהלקוחות, בשיעור של 18% מאז 01.01.2025, ומקזז את המע"מ ששילם על הוצאות העסק. מי שהמחזור השנתי שלו עד 1,775,000 ש"ח מדווח למע"מ פעם בחודשיים, ומעל הסכום הזה מדווחים כל חודש. הדיווח מוגש תוך 15 יום מסוף התקופה, ומי שמשלם באינטרנט יכול לשלם עד ה-19 בחודש.
חברה בע"מ
כרוכה בעלויות קבועות: אגרת רישום (2,559 ש"ח ברישום מקוון ו-3,123 ש"ח ברישום רגיל, לפי טבלת 2026 של רשות התאגידים), ואגרה שנתית (1,338 ש"ח אם משלמים עד 31 במרץ, ו-1,777 ש"ח אחרי התאריך הזה). חברה היא תמיד עוסק מורשה.
השאלה אם כדאי לכם לפתוח חברה תלויה ברווח הצפוי ובסיכון, והיא שאלה לרואה חשבון, לא לטבלה.
הסדר שבו עושים את זה
עוסק פטור. שירות מקוון אחד באתר רשות המסים פותח תיק במע"מ ובמס הכנסה ביחד, ואם מסמנים את זה, גם בביטוח הלאומי. הפתיחה לא עולה כסף. מכינים צילום תעודת זהות, אישור על חשבון בנק, וחוזה שכירות אם העסק פועל מנכס שכור.
עוסק מורשה. ממלאים טופס 821 ומגישים אותו במשרד מע"מ באזור שלכם, אחרי שקובעים תור, או דרך רואה חשבון או יועץ מס. אחרי שמתקבל מספר עוסק, פותחים תיק במס הכנסה בטופס 5329, לא יאוחר מיום שהעסק מתחיל לפעול.
חברה בע"מ. רושמים אותה באופן מקוון ברשם החברות. אחר כך פותחים לה תיק במס הכנסה ובמע"מ.
ביטוח לאומי. נרשמים מהיום הראשון של העבודה כעצמאים. מי שפתח תיק ברשות המסים בלי לסמן את הביטוח הלאומי, מגיש לו בנפרד את הטופס „דין וחשבון רב שנתי". לפי ההגדרה של הביטוח הלאומי לשנת 2026, עצמאי הוא מי שעונה על אחד משלושה תנאים: עובד בממוצע לפחות 20 שעות בשבוע, או שהכנסתו החודשית הממוצעת היא לפחות 6,885 ש"ח, או שהוא עובד בממוצע לפחות 12 שעות בשבוע והכנסתו החודשית הממוצעת היא לפחות 2,065 ש"ח.
דמי הביטוח הלאומי וביטוח הבריאות לעצמאי, מגיל 18 ועד גיל הפרישה, הם 7.7% מההכנסה עד 7,703 ש"ח בחודש, ו-18% על החלק שמעל הסכום הזה ועד 51,910 ש"ח. מי שמרוויח פחות מ-3,442 ש"ח בחודש משלם לפי הכנסה מזערית. משלמים מקדמה כל חודש, ובהוראת קבע בבנק החיוב יורד ב-22 בחודש עבור החודש הקודם, ונדחה אם התאריך נופל בשבת או בחג.
רישיון עסק: לבדוק לפני שחותמים על נכס
לא כל עסק צריך רישיון עסק. בודקים את זה לפני שחותמים על חוזה שכירות, לא אחרי. ב„צו החכם" של משרד הפנים מוצאים את סוג העסק, ורואים מי צריך לאשר אותו ואילו מסמכים יידרשו. אחר כך פונים לרשות המקומית ומבקשים חוות דעת מקדמית על הנכס הספציפי. יש ארבעה מסלולי רישוי: תצהיר, היתר מזורז א', היתר מזורז ב' ורישוי רגיל. בחלק מהרשויות המקומיות אפשר להגיש את הבקשה באינטרנט.
הצו החכם, רישוי עסקים · הסוכנות לעסקים קטנים ובינוניים, צעדים בפתיחת עסק
מה העמוד הזה לא מחליף
כל המספרים כאן נלקחו מהאתרים הרשמיים בנובמבר 2026, והסכומים והשיעורים עשויים להשתנות. לפני שמחליטים, בודקים את הנתון העדכני בקישור שליד כל סעיף. ההחלטה בין עוסק מורשה לחברה, וההחלטה אם להיכנס למסלול עוסק זעיר, תלויות בנתונים האישיים שלכם, ושווה לעבור עליהן עם רואה חשבון.
ואחרי שהתיק נפתח, שני הדברים שמכריעים אם העסק מחזיק: תוכנית עסקית לעסק חדש - המבנה, בדיקת הכדאיות, ושלוש הטעויות שחוזרות כמעט בכל תוכנית. ותזרים מזומנים לעסק, עם תבנית אקסל להורדה חינם - כי כמעט אף עסק לא נסגר בגלל שלא היה רווחי, אלא בגלל שבחודש מסוים לא היה כסף בבנק.
רוצים לעבור על זה עם מישהו?
מקורות
סכומים ושיעורים במע"מ, רשות המסים · תקנות מע"מ (רישום), תקנה 13 · פתיחת תיק עוסק פטור באינטרנט · שאלות ותשובות על עוסק זעיר · מדריך מע"מ לעוסק החדש · טופס 821 · אגרות רשות התאגידים 2026 · טבלת אגרות הרישום · רישום חברה · ביטוח לאומי לעצמאי, ההגדרה · השיעורים · מועדי התשלום · הצו החכם, רישוי עסקים · הסוכנות לעסקים קטנים ובינוניים